Vanaf 2017 is het 6de “programma” Algemene dekkingsmiddelen en ondersteuning organisatie opgenomen omdat de BBV (besluit begroting en verantwoording)-voorschriften de gemeente verplichtte om naast haar 5 facultatieve programma’s ook dit programma in de begroting op te nemen.
Dit programma heeft een heel ander karakter dan de andere programma's en is daarom anders van opbouw.
Het programma algemene dekkingsmiddelen en ondersteuning organisatie betreft de OZB en de uitkeringen uit het gemeentefonds. Deze middelen kennen geen vooraf bepaald bestedingsdoel en zijn daarmee vrij aanwendbaar. Daarnaast is in dit programma volgens de nieuwe BBV notitie overhead de overhead apart begroot en dus niet meer verwerkt in de (deel)programma's. Ook het renteresultaat komt via dit programma naar voren en voldoet aan de criteria van de nieuwe notitie rente.
De niet vrij aanwendbare heffingen, zoals het rioolrecht en afvalstoffenheffing, en de ontvangsten van specifieke uitkeringen zijn als baten opgenomen in de betreffende programma’s.
Overhead
Hieronder volgt een overzicht van de overhead:
| Werkelijkheid 2019 | Begroting 2020 | Werkelijkheid 2020 | Afwijking |
|---|---|---|---|---|
€ | € | € | € | |
Personeelskosten Directie | 301.337 | 299.174 | 293.144 | 6.030 |
Personeelskosten Leidinggevenden primair proces | 1.068.963 | 1.118.864 | 1.142.531 | -23.667 |
Personeelskosten Managementondersteuning primaire proces | 298.371 | 309.146 | 328.154 | -19.008 |
Personeelskosten Financiën. toezicht en control | 1.301.887 | 1.336.104 | 1.371.119 | -35.015 |
Personeelskosten P&O/ HRM | 739.682 | 755.828 | 783.627 | -27.799 |
Personeelskosten Inkoopfunctie | 196.434 | 204.564 | 213.912 | -9.348 |
Personeelskosten Communicatiefunctie | 624.378 | 625.716 | 669.796 | -44.080 |
Personeelskosten Juridische zaken | 201.519 | 195.813 | 214.110 | -18.297 |
Personeelskosten Bestuurszaken en bestuursondersteuning | 641.082 | 622.928 | 681.137 | -58.209 |
Personeelskosten Informatievoorziening en automatisering | 1.009.877 | 964.773 | 974.847 | -10.074 |
Personeelskosten Informatiebeheer(DIV) | 212.735 | 219.302 | 222.886 | -3.584 |
Personeelskosten Facilitaire zaken en huisvesting | 833.556 | 892.215 | 845.229 | 46.986 |
ICT | 1.471.053 | 1.541.696 | 1.086.027 | 455.669 |
Huisvesting | 984.034 | 991.184 | 934.344 | 66.840 |
Uitbestedingskosten bedrijfsvoering | 371.107 | 362,035 | 298.647 | 63.388 |
Concernbrede personeelskosten | 891.886 | 607.716 | 683.898 | -76.182 |
Bedrijfsvoeringkosten diverse afdelingen | 510.744 | 575.962 | 488.279 | 87.683 |
Totaal overhead | 11.658.647 | 11.623.020 | 11.221.689 | 401.331 |
De overheadkosten 2020 bedragen 40,7%(begroot 43,6%) van de totale kosten van de organisatie (apparaatskosten).
Vennootschapsbelasting
In de begroting 2020 is geen te betalen Vennootschapsbelasting(Vpb) geraamd. Aanvankelijk leek Houten namelijk niet Vpb-plichtig te zijn.
Sinds 1 januari 2016 zijn gemeenten vennootschapsbelastingplichtig voor zover een onderneming wordt gedreven in fiscale zin. Veel gemeenten bieden reclame-exploitanten de mogelijkheid om reclame-uitingen aan te brengen op eigendommen van de gemeente. Commerciële partijen exploiteren de advertentieruimte, waarvoor gemeenten inkomsten ontvangen. Zo ook Houten. Hierbij wordt reclame-exploitanten een exclusief gebruiksrecht gegeven op eigendommen van de gemeente, zoals grond of lichtmasten. Hier kunnen dan reclameobjecten, zoals lichtbakken en abri’s, worden aangebracht.
De Belastingdienst neemt het standpunt in dat dit een belaste activiteit is. Veel gemeenten nemen het standpunt in dat sprake is van normaal vermogensbeheer. Inmiddels zijn de aangiften 2016 tot en met 2018 door onze fiscalist ingediend, welke aansluit bij het standpunt van de belastingdienst. Dit resulteert in de volgende te betalen aanslagen Vpb; 2016 € 28.494, 2017 € 28.450 en 2018 € 24.804. Daarnaast zijn aangaande de nog te betalen Vpb 2019 en 2020 de volgende bedragen opgenomen: € 28.146 en € 24.596
Hierna wordt de derde W-vraag "Wat mag het kosten?" beantwoord.